| 超市财务管理培训教程 |
| 中国超市策划网 08-05-29 07:54:49 浏览： 进入论坛 |
新店筹建期间现金预算表
第二节 开业前期现金流量预测与分析
这里，侧重的是预测。预测公司将来的现金流量情况，既是对目标业绩的间接反映，又是对现金使用效益能否顺利发挥的指导。
1、现金流入项目：经营活动现金流入；筹资活动现金流入；收到投资款
2 现金流出项目：货款支付；费用支付；银行还款；企业间拆借；投资；固定资本购置
3、现金净流量与现金存量：
4、如何利用现金流量表？每月现金预算表，季度、年度现金预算表；有时，预算比决算更重要。
第二篇 经营期间财务管理
1、财务工作岗位设置（空）
2、账务系统管理（空）
3、往来系统管理（空）
4、其他业务管理（空）
5、怎样看财务报表？不懂财务的老板如盲人摸象。
1）损益表分析：如何确定公司的盈利模型？
2）资产负债表分析：
3）现金流量表分析：如何利用手中现金？
第一章 如何看财务报表？
会计报表分析的方法：
1、 比较法
1） 纵向比较法：多期比较分析（差额分析）；定基百分比分析；结构百分比法
2） 横向比较法：与同行业比，与先进企业比，与同行业平均水平比。
2、 比率法
1） 变现能力比率：分析公司流动资产偿还短期债务能力。
A 流动比率=流动资产/流动负债，比率越高，短期偿还债务能力越强。一般为2，不能低于1。5。
B 速动比率=（流动资产—存货）/流动负债，1左右。
2） 长期清偿能力比率
B 运用资本负债率=负债总额/（股东权益+长期借款）
A 资产负债率
C 产权比率=负债总额/股东权益
D 有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产）
3） 盈利能力比率：
A 销售净利率
B 销售毛利率
C 资产净利率
D 资产报酬率
F 权益净利率
4） 资产管理比率
A 存货周转率=主营业务科成本/平均存货
B 应收账款周转率=主营业务收入/平均应收账款余额
C 总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额
3、因素法：各个因素进行分解，分析影响程度。
第二章 如何看损益表
通过利润表，了解公司现在的盈利能力，发现问题，分析原因，寻找对策
1、毛利分析与管理：
1） 大组毛利分析表，含毛利额与毛利率的相关信息
2） 导致商品毛利异常的因素主要有：季节、特价促销、商品变价如生鲜商品打折扣处理、对账差异、
3） 毛利率与库存周转的关系：一般来说，毛利率越高，库存天数越长。
4） 毛利率、账期与现金流：毛利率的实现不等于现金流实现，不合理的账期可能会葬送微薄的毛利。
5） 控管毛利率的目的：确保公司利润目标的实现；维护公司价格形象；调整不正常的价格；检验业务人员的业务水平；维护供应商的利益。
2 费用分析与管理
1） 比率分析：费用率标准表
2） 结构分析：各项费用占总费用比重
第一节 大组毛利分析
第二节 费用率分析表
第三节 费用结构分析表 结构分析的意义，在于找到对费用进行控制的重点目标。
第四节 与目标盈利模型的对比分析
1、收入模型对比：
实际比重 目标比重
自营商品销售收入 80 75
联营商品销售收入 14 20
场租收入 2 3
采购营业外收入 3 1
其他收入 1 1
2、成本模型对比（同上）
自营商品销售成本 90 88
联营商品销售成本 9 12
场租收入
采购营业外收入
其他业务支出 1 0
3、利润模型
自营商品销售利润 60 55
联营商品销售利润 7 10
场租收入利润 2 5
采购营业外收入利润 30 30
其他业务利润 1 0
结果：实际模型与目标模型之间的差异，既可能反映了实际经营管理的差距，也可能是目标的不合理。
第三章 资产负债表分析：
1、资本结构分析
1）类别分析：对流动负债、长期负债、股东权益比重及所揭示的公司承担的风险所进行的分析。
2） 本结构的项目分析，是对负债和所有者权益中所包含的项目进行分析，以便了解资本结构是否健全、安全。
3） &n（作者/编辑：） |
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